Досудебное урегулирование налоговых споров Юридические консультации в Омске Составление возражений Досудебное урегулирование споров Заполнение налоговых деклараций Подготовка договоров
Защита российского бизнеса и граждан от незаконных действий налоговых органов

Антипина Наталия Борисовна

Заместитель директора
Шарапов Виталий Иванович

Налоговый консультант
Пестун Егор Георгиевич

Налоговый юрист

1. Индивидуальный подход к каждому клиенту;

2. Специализация в области урегулирования налоговых споров;

3. Безупречная деловая репутация;

4. Качественное оказание услуг;

5. Представление интересов налогоплательщиков в любых городах России

С банками станет работать легчеОбслуживая клиентов, банки иногда злоупотребляют своими правами. Они необоснованно заставляют раскрыть источники средств или доказать законность операции, как сообщил Центральный банк РФ, также он добавил, что не надо выдвигать такие требования, если нет рисков легализации. В частности, при расчетах на незначительные суммы или когда операции не носят систематический (регулярный) характер.

ЦБ РФ не уточнил, какие суммы признают значительными, а операции систематическими. Это зависит от масштабов деятельности компании, вида операции и пр. Но письмо, вероятно, заставит банки реже запрашивать документы, блокировать операции, отказывать в обслуживании и пр.

Вдобавок Центральный банк РФ напомнил: банки обязаны работать «в соответствии со своими правилами внутреннего контроля». Получив отказ, фирма вправе уточнить, на какой именно норме из внутренних правил основаны действия банка. Если не подтверждено соблюдение этих правил, то проще доказать неправомерность ограничений для клиентов. Пример: Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.03.2019г. №А45-7202/2018.


Доступ к бухгалтерской отчетности «контрагентов» с 2020 годаС 01.01.2020 года будет возможно получить официальную информацию из «Государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности». Цена вопроса = 200 тыс. руб. / за год абонентского обслуживания одного рабочего места.

Доступ дадут тому, кто подаст запрос в бумажном виде в ФНС России или в электронном виде посредством сайтов ФНС России или ФГИС «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)». Потом необходимо оплатить счет. Реквизиты для оплаты разместят на сайте ФНС России.

Государственные органы, органы местного самоуправления, Центральный банк будут получать информацию из ресурса бесплатно.

Такие планы содержит проект Постановления Правительства РФ «О случаях, размере и порядке взимания платы за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности», предусмотренном статьей 18 Федерального закона РФ « О бухгалтерском учете».


«Переплата» по налогу не спасет от взысканияВ качестве примера рассмотрим следующую ситуацию. Благодаря «заявительному» порядку, организация возместила НДС еще до окончания камеральной налоговой проверки. Потом выяснилось,  то возмещение необоснованно. Инспекция потребовала вернуть налог, а кроме этого, заставила налогоплательщика перечислить компенсацию, исчисляемою по удвоенной ставке Центрального банка РФ. Сейчас это 15,5 % годовых.

На день возмещения НДС у данной фирмы была налоговая переплата. Она освобождает от взыскания процентов, так указала организация в жалобе, поданной в ФНС России.

В налоговой службе с данным доводом не согласились, так как проценты взимают на основании пункта 17 статьи 176.1 Налогового кодекса РФ, а там сказано лишь о расчете процентов от суммы излишне возмещенного налога и не предусмотрено уменьшение данной суммы на налоговые переплаты.


Введение «оперативного контроля» в НК РФС 1 января 2020 года, такой вид деятельности, как «оперативный контроль» планируют включить в систему налогового контроля в рамках Налогового кодекса РФ. Это следует из проекта Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ. Сам текст еще находится в разработке.

В интернете поднялась паника. Решили , что теперь оперативники будут и в рядах налоговиков. Это не так Инициативу Минфина объясняет приказ ФНС России в Письме от 15.03.2016г.  № ММВ-7-20 «Об утверждении Положения об Управлении оперативного контроля  Федеральной налоговой службы».

Из него следует, что данное подразделение уже создано, но главное направление его деятельности , это проверка применения контрольно-кассовой техники и полноты учета выручки налогоплательщиками. Проверки будут проводить сами сотрудники налоговой службы.


НДФЛ для налоговых «нерезидентов» Российской ФедерацииО том, должны ли налогоплательщики подтверждать свой статус налогового резидента Российской Федерации или нет, в Налоговом кодексе РФ не содержится детальных разъяснений (Письмо ФНС России от 13.03.2008г. №04-1-01/0911), а также в кодексе не говорится и о том, в каком порядке это следует делать (Письмо ФНС России от 23.09.2008г. №3-5-03/529@).

А это очень существенный вопрос, в том числе и для бухгалтера организации. Ведь организация как налоговый агент должна удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ с большинства доходов, которые она выплачивает своим работникам (п.п. 1, 4 статьи 226 НК РФ). Причем налогообложение доходов работников - налоговых резидентов РФ отличается от налогообложения доходов работников, не являющихся налоговыми резидентами РФ (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Следовательно, чтобы обосновать правомерность применения того или иного порядка налогообложения доходов, нужно документально подтвердить налоговый статус физического лица.


Налоговой службе советуют реже банкротить бизнесФНС России вправе возбуждать дела о банкротстве. Но это право нельзя приравнять к обязанности начинать дело в любом законодательно прописанном случае. Так сообщил Конституционный суд РФ. Суд указал: «банкротство может быть неоправданно, если у предприятия нет средств для погашения долга и для покрытия расходов по делу о банкротстве».      

Налоговой службе советуют лучше применить пункт 1 статьи 64.2 Гражданского кодекса РФ. Он позволяет исключить из госреестра фактически недействующих юридических лиц, которые 12 месяцев подряд не сдают отчетность и не ведут операций по расчетному счету. Ликвидация по статье 64.2 ГК РФ выгодна организациям и их руководителям хотя бы тем, что не придется оплачивать работу конкурсного управляющего и прочие издержки, связанные с банкротством.


Возможность следить за товаром от таможни до покупателяНалоговики объединили программное обеспечение с таможенниками. Это нужно для эксперимента по документальной  прослеживаемости  товаров. Его планировали запустить с 1 апреля 2019г. по поручению Министра финансов РФ - Антона Силуанова. Эксперимент будет действовать до конца 2019 года.

Для этого объединили программное обеспечение таможенников и налоговиков для передачи необходимых сведений  в автоматическом режиме.    

Прослеживать пока будут только 15 товарной номенклатуры. Среди них холодильники, стиральные машины, тяжелая строительная техника, электроника и детские коляски. Отслеживать товар будут от выпуска с таможни до того, как его пробьют в кассе торговых предприятий. Это позволит налоговикам видеть изменения цены и количество посредников при его продаже.

Участие в эксперименте пока добровольное. Он регламентирован проставлением Правительства. Со следующего года система заработает в полную силу   и станет обязательством для всех.

В ФНС России сообщили, что покупатели такого товара должны будут подать уведомление о товарных остатках. Если впоследствии они продадут товара больше, чем у них числилось на складе, то к налогоплательщику возникнут вопросы. Скорее всего, они приведут к тому, что налоговики снимут расходы и НДС, заявленные в отношении таких неучтенных излишков.


Идеи для новых налоговых сервисовФНС России сотрудничает со многими вузами страны, где показывает выпускникам принципы работы компьютерного программного комплекса АИС «Налог-3». А также предлагает сделать карьеру в налоговых органах за пять-шесть лет.

Для разработки быстрой адаптации новых сотрудников налоговой службы, разработана и уже запущена энциклопедия налогового контроля. Она позволяет инспектору ориентироваться в самых непростых ситуациях, в том числе на выездной проверке.

Ускорением информатизации налогового администрирования, ФНС России обязана внутреннему конкурсу, который она устроила для своих служащих. Подано более 1000 заявок (проектов по автоматизации процессов налогового администрирования). Главный приз-работа в Центральном аппарате ФНС России.

Фаворитами первого года конкурса стали проекты по наполняемости информации личных кабинетов компаний и граждан, мобильные приложения для самозанятых граждан, бонусы добросовестным налогоплательщикам. То есть все, что уже реализовано или находится на этапе реализации.


Налог возьмут в момент транзакцииВ настоящее время ФНС России создает «виртуальную транзакционную среду». У налоговой службы появится возможность идентифицировать каждую из сторон сделки купли-продажи товара в режиме он-лайн. Исчислять и удерживать налоги в момент транзакций в автоматическом режиме. Подавать декларации в этом случае будет не нужно.

Чтобы провести платеж, участники должны будут зарегистрироваться онлайн. Зайти в транзакционную среду можно через мобильное приложение или другие цифровые инструменты. Как, например, в случае с приложением для самозанятых граждан. Об этом заявил Руководитель ФНС России - Михаил Мишустин на «Форуме по налоговому администрированию ОЭСР» проходившей в Чили.

На Форуме решили разработать проект глобальной стратегии цифрового развития налоговых органов до 2030 года. ФНС России выступает куратором этого проекта и начала сбор лучших практик иностранных коллег. Это нужно для разработки единого международного стандарта цифровой идентификации и аутентификации налогоплательщиков и разработки практического руководства.


Новые подходы к старым проблемам: применение статьи 54.1 НК РФСтатья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) вступила в силу 19.08.2017г. (Федеральный закон от 18.07.2017г. №163-ФЗ). В настоящее  время говорить о какой либо серьезной практике по вопросу применения  ст. 54.1 НК РФ пока не приходится. Она находится в стадии формирования.

В 2018 году судьи рассмотрели ряд споров, в которых налоговики предъявили  претензии, основанные непосредственно на положениях статьи 54.1. НК РФ (Постановления Пятнадцатого ААС от 20.10.2018г. №А32-16237/2018, от 23.10.2018г. №А32-16243/2018,  19.10.2018г. №А32-16300/2018).

Как показывает практика, в  новых спорах налоговики применяют старые доводы, основанные на положениях постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006г. №53.

Традиционно,  претензии налоговиков можно сгруппировать в следующие блоки:


Повышение эффективности налоговых проверок по НДСНа сегодняшний день повышению эффективности налоговых проверок способствует программный комплекс АСК НДС-2, с помощью которого был фактически автоматизирован труд налоговиков Благодаря этому программному продукту сотрудники налоговых органов отслеживают расхождения по НДС у налогоплательщиков. Ранее выявление таких расхождений проводилось вручную.

Выявляя компанию-выгодоприобретателя, налоговики проводят мероприятия налогового контроля, в результате которых выявляют налоговые риски, побуждая тем самым плательщика самостоятельно уточнить налоговые обязательства.

Если у организации выявляются расхождения, то в ее адрес направляется требование о представлении пояснений. Если после данного действа расхождения будут не устранены, в следствие чего будет считаться, что НДС принят к вычету неправомерно, материалы в отношении налогоплательщика передаются в отдел предпроверочного анализа инспекции, где будет определяться целесообразность проведения выездной налоговой проверки.

Следует отметить, что последнее время приобретает актуальность проведение тематических выездных проверок по НДС. По своей сути это такие же выездные проверки, только за короткий период, например, квартал.


Горячая линия Следственного комитета РФС февраля 2019 года, юридические, физические лица и индивидуальные предприниматели могут сообщить в Следственный комитет Российской Федерации об оказании давления на их коммерческую деятельность.

Для таких сообщений Следственным комитетом РФ выделена специальная телефонная линия. Обращаться можно по телефону 8(495)986-78-18 круглосуточно. Сообщать рекомендуют как факты нарушений со стороны правоохранительных органов, так и факты превышения полномочий со стороны налоговиков. При этом следует отметить, что при получении таких сообщений Следственный комитет РФ реагирует очень оперативно.


Возможность ареста имущества организацииТеперь для взыскания авансовых платежей по налогу может быть применено наложение ареста на имущество организации. Арест имущества сможет осуществляться в случае неисполнения обязанности по уплате налога (сбора, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов) и при наличии достаточных оснований считать, что должник предпримет меры, чтобы скрыть свое имущество. Ранее Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ, в пункте 12 Информационного письма от 22.12.05г. №98 указывал, что неотъемлемым свойством публичной обязанности по уплате определенной денежной суммы в казну является возможность ее принудительного исполнения. Таким образом, налоговый орган вправе направить организации требование об уплате авансовых платежей, а также осуществить меры по их принудительному взысканию за счет имущества налогоплательщика. На этом основании, государство полагает возможным производить арест имущества организации, в качестве способа обеспечения исполнения решения налогового органа о взыскании авансовых платежей.

Также в отношении налога на имущество, принадлежащего юридическим лицам, будет введено послабление (Федеральный закон от 03.08.18г. №302-ФЗ). Организациям разрешат не платить налог с «движимых» объектов собственности (правило действительно без дополнительных условий по принадлежности к амортизационной группе). В связи с изменением состава налогооблагаемых активов будет введен и новый шаблон декларации по имущественному налогу. Вообще в планах государства на 2019 год, завершение процесса перехода к формуле расчета имущественного налога по базовой величине, равной кадастровой оценке.


Налогообложение «самозанятых» граждан в 2019 годуС 1 января 2019 года в городе Москве и Московской области, в Республике Татарстан, а также в Калужской области запущен «пилотный» проект по регистрации и налогообложению «самозанятых» граждан. Этот налог обсуждался продолжительное время, однако, возникало очень много вопросов, например, как отделить безработного человека от «самозанятого»?

Цель такого налога и регистрации, как в пополнении казны, так и в выводе из тени «самозанятых» в их же интересах. Понятие «самозанятость» новое в российском законодательстве. По определению Министерства финансов РФ, «самозанятые граждане» - это мелкие предприниматели, занимающиеся коммерческой деятельностью без оформления ИП, а соответственно и без уплаты налогов.




Изменения по страховым взносам с 2019 годаС 1 квартала 2019 года сдавать отчетность по взносам надо будет по новой форме. Налоговики опубликовали проект формы, формата и порядка заполнения РСВ на Едином портале для размещения проектов - regulation.gov.ru. В новой форме будет меньше приложений к разделу 1, а также появятся дополнительные поля на нескольких листах расчета. В разделе 3 поле " Номер корректировки" изменено на "Признак аннулирования сведений о застрахованном лице".

В главу 34 НК РФ разработаны поправки, которые отменяют с 1 января 2019 года нормы о предельной величине базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.


Есть вопросы - обращайтесь +7 (3812) 40-85-94
Налоговые споры, Досудебное урегулирование налоговых споров, Составление возражений, Обжалование решений налоговых органов, Судебное представительство по налоговым спорам, Консультации по налогообложению